Бухгалтерский учет на УСН: проводки для формирования финансового результата по концу месяца

Comments

• Если такой вариант закреплён в вашей учётной политике, то 26 счёт вы можете закрывать в Дт 90 счёта (на соответствующий субсчёт).
  По номеру счёта я вижу, что учёт вы ведёте в 1С. Для того чтобы программа списывала сальдо общехозяйственных расходов на финансовый результат нужно установить метод "Директ-костинг".
  
  Счёт 90 тоже закроется в конце года самостоятельно. Вручную с ним делать ничего не надо. Происходить должно вот что (Инструкция к Плану счетов):
  Записи по субсчетам 90-1 «Выручка», 90-2 «Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-4 «Акцизы» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 «Себестоимость продаж», 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 «Акцизы» и кредитового оборота по субсчету 90-1 «Выручка» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 90 «Продажи» сальдо на отчетную дату не имеет.
  
  По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 «Продажи» (кроме субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж».
• Благодарю, Екатерина.
  Я специально пишу не в раздел программы 1С, а в методологический раздел.
  
  Напишите или подтвердите, пожалуйста, проводки, которые необходимо делать по концу месяца.
  Мы их будем делать в ручную. Без всяких директ-костингов.
  
  Д26 - К70, 69, 60, 71 - затраты, общехозяйственные расходы.
  Д62 - К90-1 - выручка от продаж за месяц
  К90-2 - Д26 - списываю затраты, себестоимость за месяц.
  Д90-9 - К90-2 - убыток от продаж
  Д90-1 - К90-9 - прибыль от продаж
  
  Т.е. счета 26, 90-1, 90-2 сальдо не имеют по концу месяца. А куда девать счет 90-9 ?
  
  В форме №2 по строке 2110 и 2120 какие счета входят? Где почитать, какие счета входят в другие строки Ф.2 ?
• Цитата: Благодарю, Екатерина.Я специально пишу не в раздел программы 1С, а в методологический раздел.Напишите или подтвердите, пожалуйста, проводки, которые необходимо делать по концу месяца.Мы их будем делать в ручную. Без всяких директ-костингов.Д26 - К70, 69, 60, 71 - затраты, общехозяйственные расходы.Д62 - К90-1 - выручка от продаж за месяцК90-2 - Д26 - списываю затраты, себестоимость за месяц.Д90-9 - К90-2 - убыток от продажД90-1 - К90-9 - прибыль от продажТ.е. счета 26, 90-1, 90-2 сальдо не имеют по концу месяца. А куда девать счет 90-9 ?В форме №2 по строке 2110 и 2120 какие счета входят? Где почитать, какие счета входят в другие строки Ф.2 ?

  
  Добрый день.
  Счет 90-9 закрывается на счет 99, где собирается общая сумма прибыли (убытка) периода.
  На счет 99 закрывается (в том же порядке) и сальдо прочих доходов и расходов, сформированное на счете 91-9 (по аналогии со счетом 9).
  Ну а по поводу отчета о прибылях и убытках (сознательно не называю "формой № 2", т.к Приказ 66н формы не нумерует) Вам нужно задать вопрос в новой теме: по правилам форума в одной теме задается и обсуждается только один вопрос.
  Ну и последнее: Вы напрасно делаете проводки вручную, этим только повышаете риск "глупых" ошибок, избежание которых "зашито" в штатные возможности программы. Но подробно об этом, если хотите, - тоже в новой теме.